Сущность и виды налогового консалтинга
Консалтинговые организации оказывают следующие виды услуг в области налогообложения:
1. Налоговое планирование (перспективное, текущее, по отдельным видам бизнеса, по отдельным видам налогов, при создании бизнеса).
Налоговое планирование осуществляется по следующим этапам:
- Анализ действующей системы налогообложения и (или) налоговых «проблем» компании;
- Внедрение наиболее выгодных моделей налогообложения, утвержденных организацией;
- Текущее сопровождение организации в сфере налогового планирования.
2. Налоговое консультирование (разовое, на основе абонентского договора), в результате которого предприятие-клиент получает:
— возможность минимизации налоговой нагрузки с первых дней существования фирмы;
— знания о возможных вариантах снижения налоговой нагрузки компании в дальнейшем;
— возможность минимизации налоговых рисков;
— профессиональные консультации по вопросам налогообложения;
— полный пакет необходимых документов (расчетных таблиц, форм типовых договоров, регистров налогового учета и др.);
— уверенность в правильности совершаемых компанией действий.
3. Обжалование решений налоговых органов
- о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения;
- об отказе в возмещении НДС и применении соответствующей ставки;
- о взыскании налога (сбора), пени, а также штрафа за счет денежных средств или иного имущества налогоплательщика;
- о приостановлении операций налогоплательщика по счетам в банках.
4. Подготовка к налоговой проверки и ее сопровождение.
4. Защита прав налогоплательщика в судебном и ином порядке:
- досудебное урегулирование спора;
- апелляционная жалоба на решение налогового органа, ненормативный правовой акт в вышестоящий налоговый орган;
- жалоба в вышестоящий налоговый орган на ненормативный правовой акт (решение, требование), действия (бездействие) налогового органа;
- подготовка искового заявления в арбитражный суд;
- защита интересов Клиента при рассмотрении дела судом первой, аппеляционной и кассационной инстанции;
- взыскание судебных расходов
- участие на стадии исполнительного производства.[26]
По данным российского рейтингового агентства «ЭкспертРА» ведущие позиции на российском рынке налогового консалтинга занимают следующие компании:
Таблица 1.2.3.1 Ведущие компании в области налогового консалтинга[27]
|
№ |
Место по итогам 2007 г. в общем списке консалтинговых компаний |
Консалтинговая группа |
Выручка за 2007 г. (тыс. руб.) |
|
1 |
25 |
"Объединенные консультанты ФДП" |
888250 |
|
2 |
15 |
"BKR-Интерком-Аудит" |
615006 |
|
3 |
21 |
"Пепеляев, Гольцблат и партнеры" |
603200 |
|
4 |
17 |
ФБК (PKF) |
527883 |
|
5 |
52 |
МКПЦН |
211189 |
|
6 |
39 |
Центральная Финансово - Оценочная Компания |
203111 |
|
7 |
33 |
"МЦФЭР-консалтинг" |
190894 |
|
8 |
53 |
"Новгородаудит" |
177798 |
|
9 |
18 |
"ФинЭкспертиза" |
165867 |
|
10 |
73 |
"Налоги и финансовое право" |
125302 |
