Анализ общего объема реализации, его динамики и структуры
Приведенные данные показывают, что в 2001 году на предприятии ОАО «Примцветметторг» план по реализации товаров был выполнен на 101,2 %,в результате чего фактический объем продаж превысил планируемый на 200,5 тыс. руб. Из таблицы видно, что плановые показатели реализации товаров во II, III и IV кварталах были перевыполнены. В первую очередь это связано с расширением ассортимента реализуемых товаров и увеличением размера складских помещений.
Для оценки равномерности и ритмичности выполнения плана реализации определим коэффициенты ритмичности и равномерности выполнения плана.
Коэффициент ритмичности определяется формуле:
VФП
Критмичносьти= , (2.1)
VП
где VФП- фактический объем реализации товаров в предела плана,
VП- плановый объем реализации товаров,
Критмичносьти- коэффициент ритмичности.
. Коэффициент вариации и равномерности определяется по следующим формулам:
|
(2.2) |
(2.3)
К равномерности = 100 – V (2.4)
|
где, |
– среднеквадратическое отклонение;
х1– процент выполнения плана реализации за каждый квартал или месяц;
х0– процент выполнения плана реализации за год;
N – число месяцев или кварталов;
V – коэффициент вариации;
К равномерности– коэффициент равномерности.
Согласно данным таблицы 2.1. и приведенным формулам. Коэффициент ритмичности выполнения плана реализации равен 0,75 (3/4), то есть ритмичным его выполнение было только на 75 %.
Для того чтобы определить коэффициент вариации и равномерности, определим:
Коэффициент вариации (неравномерности) выполнения плана реализации за отчетный год составил:
V = 2,26 %
Следовательно, выполнение плана реализации было равномерным только на 97,74 % (100 – 2,26).
Приведенные расчеты позволяют сделать вывод, что выполнение плана реализации товаров в ОАО «Примцветметторг» в течение 2001 г. было не ритмичным, что связано с неравномерным завозом товаров, недостаточным изучением спроса.
На изменение объема продаж большое влияние оказывает структура реализуемых товаров. Оценим влияние структуры товаров на величину товарооборота в ОАО «Примцветметторг» за 2001 г. [приложение 3].
Из приведенных расчетов видно, что в целом за год объем реализации, по сравнению с планом, вырос на 200,5 тыс. руб. Это произошло в основном за счет перевыполнения плана по следующим видам товаров:
