Производственный план

На основании исходных данных по графе "Базовый год" заполняются п.1 и п.2. Для заполнения п.3 умножим п.1 на п.2 по каждой категории работников и, соответственно, умножаем на 12 месяцев.

Отчисления на социальные нужды включают единый социальный налог и страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сумма единого социального налога исчисляется и уплачивается отдельно в федеральный бюджет и фонды как соответствующая процентная доля налоговой базы, которая определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Для упрощения расчетов налоговая база равна фонду заработной платы за год. Ставка единого социального налога составляет 26% от фонда заработной платы.

Страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливается в процентах к фонду заработной платы. Размер страхового тарифа зависит от класса профессионального риска. Для строительных предприятий установлен VIII класс профессионального риска со страховым тарифом 0,9%.

Далее определяем изменение численности работников по основному производству по планируемым годам. При этом планируется прирост производительности труда рабочих, в связи с чем прирост численности работников должен отставать от прироста объемов производственной программы.

В связи с этим прирост численности основных рабочих на первый год планируется на 2%, на второй год - на 2,5%, на третий год - на 3%. В течение планируемого периода прироста численности ИТР не планируется, прирост численности вспомогательных рабочих планируется на второй год на 1 человека.

В течение анализируемого периода планируется прирост среднемесячной оплаты труда, что связано с инфляционными процессами в экономике и необходимостью поддержания реальных доходов работников предприятия на относительно стабильном уровне.

Далее определим показатели таблицы 4.2 по производству в рамках двух вариантов диверсификации. Для этого прежде всего определим удельные веса каждой категории работников от общего их числа по основному производству по базовому году:

Основные рабочие: 30 чел. - 56,6%

Вспомогательные рабочие: 15 чел. - 28,3%

ИТР: 8 чел. - 15,1%

Итого: 53 чел. - 100%.

Далее определим выработку на одного работника в стоимостном выражении. Для этого объем производственной программы в стоимостном выражении базового года основного производства делится на общее количество работников базового года основного производства.

Для определения общего количества работников для выполнения производственной программы в рамках диверсификации объем производственной программы в рамках диверсификации в стоимостном выражении по каждому планируемому году разделим на ранее определенную выработку и заполним общее количество работников в рамках диверсификации, после чего в соответствии с удельным весом отдельных категорий работников распределим общее количество по категориям.

Полученные данные скорректируем, учитывая, что при диверсификационной деятельности можно использовать трудовые ресурсы основного производства и определим изменение численности работников по планируемым годам в рамках диверсификации.

Среднемесячная заработная плата по категориям работников по планируемым годам в рамках диверсификации планируется на уровне среднемесячной заработной платы работников основного производства.

На следующем этапе рассчитаем стоимость основных производственных фондов и амортизационных отчислений по основному виду деятельности предприятия, а также по двум вариантам диверсификации, которые планируется развивать на анализируемом предприятии.

Таблица 4.3

Стоимость основных производственных фондов и амортизационные отчисления, руб. (тыс. руб.)

№ п/п

Показатель

Базовый год

1-й год

2-й год

3-й год

1. Основное производство

1

Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:

50200

56100

65236

79218

1.1

рабочие, силовые машины и оборудование

30000

36000

45000

58500

1.2

транспортные средства

1500

1800

2250

2925

1.3

инструмент и производственный инвентарь

700

840

1050

1365

1.4

производственные здания и сооружения

18000

17460

16936

16428

2

Начисленная амортизация

3981

4653

5670

7203

3

Остаточная стоимость основных производственных фондов

46219

51447

59567

72015

2. Производство в рамках первого варианта диверсификации

1

Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:

 

3671

869

1758

1.1

рабочие, силовые машины и оборудование

 

3420

810

1638

1.2

транспортные средства

 

171

41

82

1.3

инструмент и производственный инвентарь

 

80

19

38

1.4

производственные здания и сооружения

 

0

0

0

2

Начисленная амортизация

 

392

93

188

3

Остаточная стоимость основных производственных фондов

 

3279

776

1570

Всего с учетом первого варианта диверсификации:

       

первоначальная стоимость основных производственных фондов

50200

59771

66106

80976

начисленная амортизация

3981

59520

66046

80856

остаточная стоимость основных производственных фондов

46219

56271

65277

79300

3. Производство в рамках второго варианта диверсификации

1

Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:

 

2512

821

1758

1.1

рабочие, силовые машины и оборудование

 

2340

765

1638

1.2

транспортные средства

 

117

38

82

1.3

инструмент и производственный инвентарь

 

55

18

38

1.4

производственные здания и сооружения

 

0

0

0

2

Начисленная амортизация

 

268

88

188

3

Остаточная стоимость основных производственных фондов

 

2243

733

1570

Всего с учетом второго варианта диверсификации:

       

первоначальная стоимость основных производственных фондов

50200

58612

66057

80976

начисленная амортизация

3981

58440

66001

80856

остаточная стоимость основных производственных фондов

46219

56217

65274

79300

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7

Советы по выбору

  • Какие выбрать зимние шины

    Приход зимы для автомобилистов – это не только снег и мороз. Эта ещё и извечная суматоха – подготовка автомобиля к неблагоприятному времени года.

  • Как выбрать автомобиль новичку

    Рассмотрим главный момент. Даже в том случае, если вы имеете практически неограниченное количество денег в своем распоряжении, ни к чему приобретать…