Финансовый план
Цель этого раздела - выявить, каковы будут доходы от продаж и прибыль за первый, и последующие годы как результат выбранной финансовой стратегии. В бизнес-плане он представляется в виде расписания по финансированию (для вновь начатого проекта все оценки являются прогнозными).
Для нового проекта предсказание поступления денежных средств является более важным, чем предсказание прибылей, так как оно детализирует сумму и время притока и оттока денег. Обычно уровень прибылей (особенно в стартовый период) недостаточен для финансирования потребностей по операциям. Прогноз уровня продаж и расходов, предсказание поступления денег укажут требования к капиталу, определят необходимость в возможных изменениях в некоторых критических обстоятельствах, дополнительном финансировании, как и на каких условиях, может быть получено дополнительное финансирование, как может быть возвращен кредит.
Эта информация становится частью прогноза поступления денег.Финансовые прогнозы составляются на несколько лет.
В бизнес-плане отражаются названные направления финансовой деятельности, включая предварительную оценку эффективности инвестиций. Разработка финансового плана позволяет оценить финансовую устойчивость будущего предприятия и выработать стратегию финансирования, включая определение источников финансирования и их изменения в будущем, с учетом стратегии роста производства.
Предполагается, что предприятие будет использовать упрощенную систему налогообложения и будет уплачивать единый налог в размере 15% от полученного дохода, уменьшенного на величину расходов.
Для финансового анализа определяется объем реализации. Сумма выручки в 2007 г. составит 17 056 127 рублей в 2008 г. - 21 595 923 рубля и в 2009 г. она составит 27 381 089 рублей.
Для полного понимания изменения выручки, необходимо рассмотреть, каким образом изменяется динамика роста объемов продаж и почему.
Таблица 2.15
Динамика роста объемов продаж
|
наименование |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. | |||
|
Кол-во |
Выручка |
Кол-во |
Выручка |
Кол-во |
Выручка | |
|
Металло- конструкции |
316345 |
17056127 |
400545,93 |
21595923 |
507845,1 |
27381089 |
|
Относительное изменение роста объемов продаж, % |
100 |
127 |
161 | |||
Данное изменение динамики роста продаж обусловлено изученной динамикой производства в отдельных подотраслях промышленности строительных материалов (по данным Госкомстата) в настоящее время и маркетинговыми исследованиями потребительского спроса конкурирующих предприятий в данной сфере деятельности г. Южно-Сахалинска в 3-х летнем периоде.
Рассмотрим планирование денежных потоков предприятия в процессе оценки инвестиционного проекта в табл. 2.16.
Таблица 2.16
Планирование денежных потоков предприятия в процессе оценки инвестиционного проекта
|
1. Притоки (+) и оттоки (-) денежных средств от операционной деятельности предприятия (тыс.руб) | ||||||
|
Показатель |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. | |||
|
Доход от строительных работ (+) |
- |
- |
- | |||
|
Себестоимость строительных работ (-) |
- |
- |
- | |||
|
Прочие операционные доходы (+) |
- |
- |
- | |||
|
Прочие операционные расходы(-) |
- |
- |
- | |||
|
Внереализационные доходы (+) |
- |
- |
- | |||
|
Внереализационные расходы (-) |
- |
- |
- | |||
|
Текущий налог на прибыль (-) |
- |
- |
- | |||
|
1.1.Денежные потоки от операционной деятельности |
- |
- |
- | |||
|
2. Притоки и оттоки денежных средств от инвестиционной деятельности предприятия | ||||||
|
Приобретение материалов(-) |
8 528,11 |
10 788,06 |
13 646,9 | |||
|
Выручка от реализации металлоконструкций (+) |
17 056, 13 |
21 595,93 |
27 381,09 | |||
|
Затраты на реализацию металлоконструкций (-) |
978,65 |
658,77 |
388,04 | |||
|
Приобретение, аренда, установка и монтаж нового оборудования (-) |
150 |
- |
- | |||
|
Введение новых основных фондов (т.к. новое оборудование становится собственностью предприятия) (+) |
150 |
- |
- | |||
|
Налог на прибыль (-) |
688,87 |
998,37 |
1 382,78 | |||
|
ФОТ персонала (-) |
2 268 |
2 494,8 |
2 744,28 | |||
|
2.1.Денежные потоки от внедренного инвестиционного проекта |
4 592,50 |
6 655,93 |
9 219,09 | |||
|
3. Потоки денежных средств от финансовой деятельности | ||||||
|
Процент к получению(+) |
- |
- |
- | |||
|
Процент к уплате (-) |
- |
- |
- | |||
|
Доходы от участия в других организациях (+) |
- |
- |
- | |||
|
Денежные потоки от финансовой деятельности |
- |
- |
- | |||
|
3.1.Денежные потоки предприятия по всем видам деятельности (1.1+2.1+3.1) |
- |
- |
- | |||
