Оценка влияния товарооборота на формирование издержек обращения, валового дохода и прибыли
Итак, под воздействием товарооборота наибольшая сумма перерасхода допущена по статьям: расходы на рекламу, транспортные расходы, расходы на ремонт основных средств и прочие затраты. Экономию предприятие получило по затратам на оплату труда.
Продолжая анализ издержек обращения, следует обратить внимание на динамику условно-переменных и условно-постоянных расходов. Значительный рост издержек обращения в 1,33 раза обусловлен прежде всего резким ростом переменных затрат, которые произошли не столько под воздействием объема товарооборота, сколько за счет влияния прочих факторов.
Таблица 2.19 - Анализ динамики суммы и уровня издержек обращения
|
Показатели |
Ед.изм. |
Год |
Отклонения |
Темп изменения, % | |
|
2007 г. |
2008г. | ||||
|
Оборот розничной торговли |
тыс.руб. |
5983 |
6125 |
142 |
102,37 |
|
Сумма издержек обращения всего, в том числе: |
480 |
637 |
157 |
132,71 | |
|
- условно-постоянных |
тыс.руб. |
387,79 |
411,25 |
23,46 |
106,05 |
|
- условно-переменных |
тыс.руб. |
92,21 |
225,75 |
133,54 |
244,83 |
|
Уровень издержек обращения всего, в том числе: |
8,02 |
10,40 |
2,38 |
129,63 | |
|
- условно-постоянных |
% |
6,48 |
6,71 |
0,23 |
103,59 |
|
- условно-переменных |
% |
1,54 |
3,69 |
2,14 |
239,15 |
Влияние товарооборота
(6125 * 1,54 % + 387,79) – 480 = 2,115 тыс. руб.
Влияние прочих факторов
637 – 482 = 155 тыс. руб
Таким образом, уровень издержек обращения: условно-постоянных составляет в отчетном году 6,71% достигнув роста на 0,23 %, условно-переменных - 3,69 %, что выше уровня предыдущего года на 2,14 %.
Динамика основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Эла» за 2006-2008 гг., представленная в приложении 1, показал, что наблюдается значительный рост выручки в 2007 году на 252 тыс. руб., в 2008 году так же наблюдается увеличение данного показателя, но в значительно меньшем объеме (142 тыс. руб.).
При этом себестоимость продукции (услуг) росла значительно меньшими темпами, в 2008 году даже наблюдается снижение себестоимости на 408 тыс. руб., в связи с чем, валовая прибыль выросла в 2008 году на 550 тыс. руб., наблюдается рост доли валовой прибыли в выручке 2008 года до 25,96 %.
В связи с новой рекламной и маркетинговой политикой, разработанной на 2008 год, значительно увеличились коммерческие расходы. В 2008 году была проведена широкая рекламная акция.
