Анализ финансово-экономического состояния супермаркета «Спортмастер»
Для проведения факторного анализа используется необходимая информационная таблица 2.3 и аналитическая таблица 2.4, исходные данные которых позволяют рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции.
Таблица 2.4 Динамика факторов формирования прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р.
|
Показатели |
Предыдущий год (базисный) |
Цены и затраты по базису на фактический объем реализации отчетного года |
Отчетный год |
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязат. платежей) |
1713,477 |
2456,545 |
2740,676 |
|
2. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
1467,318 |
2143,679 |
2744,976 |
|
3. Коммерческие расходы |
106,119 |
49,5 |
0 |
|
4. Управленческие расходы |
104,42 |
87,4 |
175,98 |
|
5. Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
1467,318 |
2143,679 |
2744,976 |
|
6. Прибыль (убыток) от реализации |
140,040 |
78,654 |
- 4,3 |
|
7. Темп роста объема реализации, рассчитанный в ценах базисного года, % |
1713,477 |
2456,545 |
143,366 |
Прибыль (убыток) от реализации увеличилась на 1027,199 руб. (2740,676-1713,477).
Влияние изменения цен = 2740,676-2456,545 = 284,131.
Влияние изменения себестоимости = 2744,976-2143,679 = 601,297.
Влияние изменения объёма и структуры = 78,654-140,040 = - 61,386.
Влияние изменения коммерческих расходов = 0- 106,119 = - 106,119.
В отчетном году 2005, также как и в предыдущем управленческие расходы равны 0.
Расчет влияния факторов на изменение прибыли (убытков) от реализации приведен в таблице 2.5
Таблица 2.5 Расчет влияния факторов на изменение прибыли (убытков) от реализации товаров, продукции, работ, услуг
|
Фактор изменения прибыли от реализации |
Результат расчета, тыс. р. |
Влияние фактора на изменение прибыли, тыс. р. (+,-) |
|
А. Общее изменение прибыли от реализации |
918,693 |
Х |
|
1. Изменения объема реализации |
140,040*143,366/100= |
200,77 |
|
2. Изменения производственной себестоимости реализации |
2744,976-2143,679= |
601,297 |
|
3. Изменение коммерческих расходов |
0- 106,119 = |
- 106,119 |
|
4. Изменение управленческих расходов |
175,98-104,42= |
71,56 |
|
5. Изменение цен |
2740,676-2456,545 = |
284,131 |
|
6. Структура реализации |
78,654-140,040 |
- 61,386 |
|
7. Совокупное влияние факторов на изменение прибыли от реализации |
- |
918,693 |
