Финансовый анализ
Проведение финансового анализа предопределяется:
а) информацией о возможных вариантах цены;
б) информацией о продукте и затратах на его производство;
в) информацией о возможном выборе того сегмента рынка, в котором фирма может завоевать покупателей лучшим удовлетворением их запросов или в котором у нее по другим причинам предпочтительные шансы на создание себе устойчивых конкурентных преимуществ.
При этом финансовый анализ, опирающийся на приростные затраты, должен помочь определить, какой сектор рынка фирме предпочтителен и что для нее выгоднее:
а) пойти на дополнительные затраты для обслуживания клиентов на более высоком уровне, чем конкуренты, или
б) пойти на совершенствование своей деятельности, чтобы обслуживать клиентов на том же уровне, что и конкуренты, но и с меньшими затратами?
В ходе финансового анализа рассчитываются следующие показатели:
1 Величина чистой прибыли от производства (продаж) единицы каждого вида продукции при существующей (базисной, отправной) цене.
Данный показатель рассчитывается по формуле:
R=Q*P-(Q*AVC+FC), (1)
где R-величина чистой прибыли;
Q-объем продаж;
P- цена изделия;
AVC- переменные издержки на единицу продукции;
FC-постоянные затраты.
R=5591*6075-(5591*4117,67 +3591,61)= 10939840,42
2 Необходимый для увеличения общей величины чистой прибыли рост объема продаж в случае снижения цены
Для начала рассчитаем переменные затраты на весь объем продукции по формуле:
VC= Q*AVC, (2)
где VC-переменные издержки на весь объем продукции;
Q-объем продаж;
AVC- переменные издержки на единицу продукции.
VC=5591*4117,67 =23021892,97
Выручка от реализации продукции =Q*P, (3)
где Q-объем продаж;
P- цена изделия.
Выручка от реализации продукции =5591*6075=33965325 руб.
Отсюда маржинальная прибыль=выручка от реализации- VC, (4)
где VC-переменные издержки на весь объем продукции.
Маржинальная прибыль=33965325-23021892,97=10943432,03 руб.
Предполагается снижение цены на 10%, то есть Р1=6075-6075*0,1=5467,50руб.
Снижение маржинальной прибыли в результате снижения цены=Р *0,1*Q=6075*0,1*5591=3396532,50руб.
При прежнем объеме маржинальная прибыль=( Р1- AVC)* Q (5)
При прежнем объеме маржинальная прибыль=( 5467,50-4117,67)*5591=7546899,53 руб.
Так как при снижении цены и прежнем объеме реализации продукции маржинальная прибыль снижается, то необходим рост объема продаж для увеличения прибыли.
Q1= Снижение маржинальной прибыли в результате снижения цены /( Р1- AVC) (6)
Q1=3396532,5/(5467,5-4117,67)=251,61,
то есть необходимо производить одну дополнительную единицу продукции в случае снижения цены на 10% для увеличения общей величины чистой прибыли.
3 Предельное сокращение объема продаж в случае повышения цены, при котором общая сумма чистой прибыли остается на достигнутом уровне.
Величина чистой прибыли от производства (продаж) единицы каждого вида продукции при существующей (базисной, отправной) цене рассчитывается по формуле (1):
R=Q*P-(Q*AVC+FC),
где R-величина чистой прибыли;
Q-объем продаж;
P- цена изделия;
AVC- переменные издержки на единицу продукции;
FC-постоянные затраты.
R=5591*6075-(5591*4117,67 +3591,61)= 10939840,42руб.
Предполагается увеличение цены на 10% то есть Р1=6075+6075*0,1=6682,5 руб.
