Анализ финансового состояния ООО «Алко-Плюс»
· Определим коэффициент абсолютной ликвидности по формуле:
Кал = ДС + ВЦБ / КО, (4)
где ДС - денежные средства,
ВЦБ - высоколиквидные ценные бумаги,
КО - краткосрочные обязательства.
Нормальное ограничение данного показателя следующее:
Кал ³ 0,2 - 0,3
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса. Высоколиквидных ценных бумаг у магазина нет.
Кал 2006 = 205000 / 0 = 0 < 0,2 - 0,3
Кал 2007 = 304000/ 1000000 = 0,304 ³ 0,2 - 0,3
Платежеспособность предприятия на конец отчетного периода соответствует норме рекомендуемых значений, магазин сможет погасить 30,3% своей краткосрочной задолженности. Можно сделать вывод достаточной платежеспособности ООО «Алко-Плюс».
· Определим коэффициент уточненной ликвидности (промежуточный коэффициент ликвидности), по формуле:
Кул = ДС + ВЦБ + (ДЗ – А выд) / КО – А Получ., (5)
где ДЗ - дебиторская задолженность;
Авыд. - авансы выданные;
Аполуч. - авансы полученные.
Нормальное ограничение данного показателя следующее:
Кул ³ 0,8 – 1,0
ООО «Алко-Плюс» ведет свою деятельность без выданных и полученных от покупателей авансов, так как занимается розничной торговлей продуктов питания, оплата которых ведется за наличный расчет. Поэтому результаты расчета следующие:
Кул 2006 = 205000 + 350000/ 152000 = 3,65 > 0,8 – 1,0
Кул 2007 = 304000 + 200000 / 1082000 = 0,466 < 0,8 – 1,0
Коэффициент уточненной ликвидности (промежуточный коэффициент) на начало года намного больше рекомендуемого значения 3,65, однако к концу года коэффициент резко снижается и отклоняется от рекомендуемого значения на – 0,434. Это говорит о том, что на конец отчетного периода магазин «Алко-Плюс» не смог погасить свои краткосрочные обязательства перед кредиторами из средств наиболее ликвидных запасов и дебиторской задолженности. Но так как при условиях качественной работы ООО «Алко-Плюс» кредиторская задолженность погашается путем внесения кредитных платежей, то данная динамика считается в данном случае приемлемой и нормальной.
· Определим коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности),
по формуле:
Ктл = ОА / КО, (6)
где ОА – оборотные активы.
Нормальное ограничение данного показателя следующее:
Ктл >2,0
Ктл 2006 = 1964000 / 152000 = 12,921 > 2,0
Ктл 2007 = 2363000 / 1082000 = 2,184 >2,0
Данные анализа показывают, что в ООО «Алко-Плюс» коэффициент покрытия как в отчетный период, так и предыдущий период превышал нормативные значения. Это означает, что кредиторская задолженность полностью обеспечена активами магазина.
Определим коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КОсос),
по формуле:
КОсос = ОА - КО / ОА, (7)
Нормальное ограничение данного показателя следующее:
КОсос > 0,1
КОсос 2006 = 1964000 - 152000/ 1964000 = 0,923 > 0,1
КОсос 2007 = 2363000 – 1082000 / 2363000 = 0,542 > 0,1
В начале анализируемого период за счет собственного капитала было сформировано 92,3 % оборотных активов. К концу периода доля участия собственного капитала снизилась до 54,2 %. Это отрицательная тенденция. Несмотря на это, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами превышает нормальное значение, что позитивно.
Анализ ликвидности ООО «Алко-Плюс» показал, что предприятие ликвидно и платежеспособно. Магазин имеет возможность погасить наиболее срочные обязательства (кредиторскую задолженность) в срок практически в любое время. При этом величина собственных оборотных средств положительна, что свидетельствует о достаточности собственных средств и невысокой зависимости от заемных источников. К концу года показатели ликвидности снижаются, что обусловлено появление кредитных обязательств в размере 1000 тыс.руб., но находятся в пределах рекомендуемых значений. Можно сделать вывод о достаточной платежеспособности предприятия.
Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Алко-Плюс» позволяет сделать вывод о том, что платежеспособность магазина является устойчивой, так как магазин имеет высокую способность превращать свои активы в деньги для покрытия необходимых платежей, по мере наступления их срока. Доля краткосрочной дебиторской задолженности снижается. Это способствует устойчивости платежеспособности магазина.
