Анализ себестоимости услуг и структуры затрат
Себестоимость услуг представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе оказания услуг ресурсов: энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат.
Для целей анализа используются следующие показатели затрат:
- полная себестоимость товарной услуг – это совокупность затрат живого и овеществленного труда на весь объем оказанных услуг;
- себестоимость услуг за отчетный год – это удельные затраты на оказание услуг;
- затраты на рубль оказанных услуг – это удельные затраты на единицу услуг в стоимостном выражении.
Кроме этого, рассматривается структура затрат в абсолютном и относительном выражении с указанием темпа роста и средних значений всех показателей.
Результаты анализа динамики и структуры затрат представлены в таблице 2.3.1.
Таблица 2.3.1 Анализ динамики и структуры затрат
|
Показатели |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
Средний показатель |
|
1. Выручка за год, руб. |
1523200 |
2059808 |
547240 |
1339400 |
1598144 |
1413558,4 |
|
темп роста |
135,23% |
26,57% |
244,76% |
119,32% |
131,47% | |
|
2. Полная себестоимость услуг, руб. |
1141816 |
1544275 |
412864 |
1004148 |
1197694 |
1060159,4 |
|
темп роста |
135,25% |
26,74% |
243,22% |
119,27% |
131,12% | |
|
3. Затраты на рубль оказанных услуг, коп. |
0,7496 |
0,7497 |
0,7544 |
0,7497 |
0,7494 |
0,750582052 |
|
темп роста |
100,01% |
100,63% |
99,37% |
99,96% |
99,99% | |
|
Структура затрат | ||||||
|
1. Фонд оплаты труда, руб. |
990080 |
1338875,2 |
355706 |
870610 |
1038793,6 |
918812,96 |
|
процент от себестоимости |
86,71% |
86,70% |
86,16% |
86,70% |
86,73% |
86,60% |
|
темп роста |
135,23% |
26,57% |
244,76% |
119,32% |
131,47% | |
|
2. Связь |
13473,42 |
20384,43 |
4004,7808 |
8133,5988 |
11737,40 |
11546,727 |
|
процент от себестоимости |
1,18% |
1,32% |
0,97% |
0,81% |
0,98% |
1,05% |
|
темп роста |
151,29% |
19,65% |
203,10% |
144,31% |
129,59% | |
|
3. Транспорт |
16784,69 |
16214,88 |
4706,64 |
10141,89 |
8503,62 |
11270,35 |
|
процент от себестоимости |
1,47% |
1,05% |
1,14% |
1,01% |
0,71% |
1,08% |
|
темп роста |
96,61% |
29,03% |
215,48% |
83,85% |
106,24% | |
|
4. Канцелярия |
13359,24 |
16369,315 |
4004,7808 |
8936,9172 |
12456,01 |
11025,2555 |
|
процент от себестоимости |
1,17% |
1,06% |
0,97% |
0,89% |
1,04% |
1,03% |
|
темп роста |
122,53% |
24,47% |
223,16% |
139,38% |
127,38% | |
|
5. налоги |
91392 |
123588,48 |
32834,4 |
80364 |
95888,64 |
84813,504 |
|
процент от себестоимости |
8,00% |
8,00% |
7,95% |
8,00% |
8,00% |
7,99% |
|
темп роста |
135,23% |
26,57% |
244,76% |
119,32% |
131,47% | |
|
6. Прочие затраты |
16784,69 |
28877,94 |
11601,47 |
26007,43 |
30421,42 |
22738,598 |
|
процент от себестоимости |
1,47% |
1,87% |
2,81% |
2,59% |
2,54% |
2,26% |
|
темп роста |
172,05% |
40,17% |
224,17% |
116,97% |
138,34% | |
