Анализ основных экономических показателей маркетинговой деятельности предприятия
Анализ общего объема реализации начинается с определения степени выполнения предприятием годового плана путем сравнения фактического оборота за отчетный год с суммой продажи услуг по плану. Анализируя общий объем товарооборота, необходимо установить выполнение плана по отдельным кварталам, а внутри каждого квартала - по месяцам. Данные о выполнении товарооборота представлены в таблице 2.9
Из таблицы видно, что ООО "Олимп" успешно выполнило план товарооборота во всех. месяцах отчетного года. Перевыполнение плана реализации товара составляет 4,8%в первом квартале, 7,6% - во втором, 12,9% - в третьем и 12% в четвертом квартале. Годовое перевыполнение плана составляет 9,4%). Товарооборот распределен по кварталам неравномерно, наиболее напряженным был третий квартал. Этот период приходится на летнее время года, когда покупательский спрос на спортивные товары вырастает. Наименее напряженными стал первый квартал. При сравнении фактических показателей 2009 года с показателями предыдущего, можно увидеть годовое отклонение в 6349 тыс. руб., что составляет 29,6%. Влияние фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных фондов на изменение годового товарооборота можно рассмотреть путем факторного анализа:
ТОизм = ОФ*Фотд = 1 12,818*32,375=3693,1тыс. руб. (2.5)
За счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов товарооборот увеличился на 3693,1 тыс. руб.
ЛТобЛФотд = Фотд*ОФотч = 3,458*768,011 = 2655,8тыс. руб. (2.6)
За счет изменения фондоотдачи товарооборот увеличился на 2655,8тыс. руб.
Рассмотрим совокупное влияние факторов: 3693,1+2655,8=6348,9 тыс. руб. Оба фактора привели к увеличению товарооборота на 6349 тыс. руб.
На изменение суммы товарооборота в большей степени повлияло увеличение среднегодовой стоимости основных фондов предприятия. Изменение товарооборота за счет увеличения численности:
ДТобДЧ = АЧ*Выр. баз = 3*1787,3=5361,9 тыс. руб. (2.7)
За счет увеличения численности на три человека, товарооборот вырос на 5361,9 тыс. руб.
Изменение товарооборота за счет увеличения выработки:
АТобДВыр = ДВыр*Чотч = 65,8* 15=987 тыс. руб. (2.8)
При увеличении выработки на 65,8 тыс. руб. товарооборот увеличился на 987 тыс. руб.
5361,9 + 987 =6349тыс. руб.
Товарооборот увеличился на 6349 тыс. руб. под воздействием обоих факторов.
Одним из результатов хозяйственной деятельности предприятия выступает размер его доходов. Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение следующих трех важнейших задач:
1. Основная часть доходов предприятия является источником возмещения всех текущих затрат (издержек обращения), связанных с осуществлением его хозяйственной деятельности. Реализация этой задачи обеспечивает самоокупаемость текущей хозяйственной деятельности предприятия.
2. Часть доходов предприятия служит источником выплат различных видов налоговых платежей, обеспечивающих формирование средств государственного и местного бюджетов, внебюджетных фондов. Реализация этой задачи обеспечивает выполнение финансовых обязательств предприятия перед государством.
3. Определенная часть доходов предприятия является источником формирования его прибыли, за счет которой образуются фонды производственного развития, дополнительного материального стимулирования персонала, социальных выплат, выплат владельцам имущества, резервный и т.п. Реализация этой задачи обеспечивает самофинансирование развития торгового предприятия в предстоящем периоде.
Валовой доход изучают как по сумме, так и по уровню. В частности, можно определить степень выполнения плана по валовому доходу, а также провести факторный анализ влияния изменения объема розничного товарооборота и уровня реализованных торговых надбавок на изменение суммы валового дохода.
Таблица 2.10 Валовой доход, тыс. руб.
|
Показатели |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
отклонения |
В% к 2007 | |||
|
План |
Факт |
% выполнения |
От плана |
От 2007 | ||||
|
Товарооборот |
21448 |
23678 |
25417 |
27797 |
109,36 |
2380 |
6349 |
129,6 |
|
Общая сумма валового дохода от реализации товаров |
4172,8 |
4500 |
4958 |
5462 |
110,16 |
504 |
1289,2 |
130,9 |
|
Средний уровень валового дохода в% к обороту |
19,45 |
19,0 |
19,5 |
19,65 |
100,77 |
0,15 |
0,2 |
101,03 |
