Финансовый анализ деятельности ООО «Янтарный полимер»
Коэффициент абсолютной ликвидности. Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Нормативное значение показателя >=0,2. В нашем случае в 2005 г. этот показатель больше нормативного в 25 раз, что характеризует очень быстрое погашение краткосрочных обязательств. В 2006 г. этот показатель в значительной степени снизился, но остался в пределах нормативного.
Коэффициент текущей ликвидности. Он показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе. Нормативное значение показателя >=1. В нашем случае в 2005 г. наблюдается тенденция покрытия текущих долгов денежными средствами и предстоящими поступлениями от текущей деятельности. В 2006 г. этот показатель снизился на 83,3%, но все равно остался в пределах нормативного.
Коэффициент покрытия. Он отражает прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности. Нормативное значение коэффициента >=2. В нашем случае в 2005 г. этот показатель больше нормативного в 3 раза. В 2006 г. этот показатель снизился на 82,8% и стал меньше нормативного. Это означает, что организация имеет не очень хорошую перспективу при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности.
Коэффициент общей платежеспособности. Отражает способность организации покрыть все обязательства всеми активами. Нормативное значение >=2.
В нашем случае в 2005 г. этот показатель больше чем в 6 раз выше нормативного. Но в 2006 г. этот показатель снизился на 70,6%, хотя остался в пределах нормативного. Это означает, что организация сохранила способность покрыть все свои обязательства своими активами.
Из данных таблицы 8 видно, что за отчетный период имущество предприятия увеличилось на 3 399 тысяч рублей или на 17,4%.
Данное увеличение произошло за счет увеличения в оборотных активах почти по всем статьям, в том числе материально оборотные средства (запасы) увеличились на 1 388 тысячи рублей или на 26,5%; денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на 318 тысяч рублей или на 11,1%, дебиторская задолженность возросла на 1 042 тысячи рублей или на 33,8%. Во внеоборотных активах также произошло увеличение. Основные средства выросли в отчетном году на 652 тысячи рублей.
Таблица 8. Оценка имущества (средств) предприятия
|
Показатели |
2005 год |
2006 год |
Отклонения 2005 |
Отклонения 2006 | |||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |||||||||||||||
|
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
Абсолют |
% |
Абсолют |
% | ||||||||||||
|
1. Всего имущества В том числе: |
16836 |
19518 |
19518 |
22917 |
+2628 |
115,9 |
+3399 |
117,4 | |||||||||||
|
2. ОС и прочие внеоборотные активы |
6850 |
7845 |
7845 |
8313 |
+995 |
114,5 |
+468 |
106,0 | |||||||||||
|
-то же в% к имуществу |
6850 |
7845 |
7845 |
8313 |
+995 |
114,5 |
+468 |
106,0 | |||||||||||
|
2.1 Немат. активы |
40,7 |
40,2 |
40,2 |
36,3 |
-0,7 |
-3,9 | |||||||||||||
|
– то же в% к имуществу |
0,2 |
-0,2 | |||||||||||||||||
|
2.2 Основные средства |
6591 |
7661 |
7661 |
8313 |
+1070 |
116,2 |
+652 |
108,5 | |||||||||||
|
-то же в% к внеоборотным активам |
96,2 |
97,7 |
97,7 |
100 |
+1,5 |
2,3 | |||||||||||||
|
2.3 Незавершенное строительство |
245 |
184 |
184 |
-61 |
75,1 |
-184 | |||||||||||||
|
-то же в% к внеоборотным активам |
3,6 |
2,3 |
2,3 |
-1,3 |
-2,3 | ||||||||||||||
|
2.4 Долгосрочные финансовые вложения | |||||||||||||||||||
|
-то же в % к внеоборотным активам | |||||||||||||||||||
|
Оборотные активы | |||||||||||||||||||
|
3. Оборотные средства |
9986 |
11673 |
11673 |
14604 |
+1687 |
116,9 |
2931 |
125,1 | |||||||||||
|
-то же в% к имуществу |
59,3 |
59,8 |
59,8 |
63,7 |
+0,5 |
+3,9 | |||||||||||||
|
3.1 Материальные оборотные средства |
3596 |
5233 |
5233 |
6621 |
+1637 |
145,5 |
1388 |
126,5 | |||||||||||
|
– то же в% к оборотным средствам |
36,0 |
44,8 |
44,8 |
45,3 |
+8,8 |
0,5 | |||||||||||||
|
3.2 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
16 |
2876 |
2876 |
3194 |
+2860 |
В 179,8 раза |
+318 |
111,1 | |||||||||||
|
3.3 Дебиторская задолженность |
5836 |
3083 |
3083 |
4125 |
-2753 |
+1042 |
133,8 | ||||||||||||
|
– то же в% к оборотным средствам |
0,2 |
26,4 |
26,4 |
28,2 |
-32 |
+1,8 | |||||||||||||
|
3.4 НДС по приобретенным ценностям |
538 |
481 |
481 |
664 |
-57 |
89,4 |
183 |
138,0 | |||||||||||
|
-то же в% к оборотным средствам |
5,4 |
4,1 |
4,1 |
4,5 |
-1,3 |
+0,4 | |||||||||||||
|
Убытки | |||||||||||||||||||
