Планирование товарного обеспечения
Определим показатели за 2008 год:
1. Определим коэффициент покрытия (6): = (сумма дохода – сумма переменных издержек обращения)/ сумма дохода =(21693,43 - 7940,08)/ 21693,43 = 0,63
2.Определим критическую величину дохода (7) = сумма условно-постоянных издержек обращения/ коэффициент покрытия =6853,05/0,63 = 10877,86 тыс. руб.
3. Определим величину финансовой прочности (8)= (сумма дохода –критическая величина дохода)/сумма дохода*100% =(21693,43- 10877,86)/ 21693,43*100 = 49,86
4. Точку безубыточности - точка, в которой выручка от продаж (доход) равна полной себестоимости проданной продукции, т.е. фирма лишь покроет свои расходы, но не получит прибыли (9):
ТБУ = сумма условно-постоянных издержек обращения/(уровень дохода в товарообороте – уровень условно-переменных издержек) * 100 % = 6853,05/(45,9- 16.8) * 100 = 23550 тыс. руб.
Определим показатели на 2009:
1. Определим коэффициент покрытия (6)= (24244,9 - 8759,45)/ 24244,9= 0,64
2.Определим критическую величину дохода (7) = 7675.45/0,64 = 11992,89 тыс. руб.
3. Определим величину финансовой прочности (8) = (24244,9 -11992,89)/ 24244,9 *100 = 50,53
4. Определим точку безубыточности (9)= 7675.45/29.7*100 =25843,27 тыс. руб.
Критическая величина дохода в 2009 году должна составить 11992,89 тысяч рублей. По сравнению с 2008 годом, она увеличится на 1, 1 %. Величину финансовой прочности решено увеличить на 0,67% и увеличить до 50,53 %.
Товарооборот в планируемом году составит 52139,56 тыс. руб. Решено увеличить его в 110, 32 раз, на 10, 32 %, на 4877,18 тысяч рублей. Доход увеличим в 111,76 раз, на 11,76 %, на 2551,47 тысяч рублей. Прибыль планируем увеличить в 113,18 раз, на 13,18 %, на 909,7 тысяч рублей. Издержки обращения составят в 2009 году 16434,9 тыс. руб., т.е. увеличим их в 111,1 раз, на 11,1 % на 1641,77 тысяч рублей. В т. ч. условно- постоянные – в 112 раз, на 12 %, на 822,4 тысячи рублей; условно-переменные – в 110,32 раза, на 10,32 %, на 919,37 тысяч рублей.
При правильном планировании показателей должно соблюдаться условие: ОВПЗ ОВПЗ ОВПЗ прибыли доходов товарооборота
Это условие при планировании показателей на 2009 год было соблюдено: 113,18 111,76 110,32
Если предприятие в 2009 году не сильно отклонится от планируемых показателей, то результатами его деятельности будут хорошая прибыль и удовлетворение от проделанной работы.
Мероприятия, рекомендуемые коллективу предприятия для эффективного и рационального использования финансовых, материальных и трудовых ресурсов:
1. Заключить договор на поставку товара с производителями. 2. Расширить ассортимент товара. 3. Ускорить оборачиваемость товарных запасов за счет доставки товара собственным транспортом. 4. Организовать распродажи. 5.Заключить контракты с покупателями на продажу товара. 6. Способствовать росту высокорентабельности товаров. 7.Расширить рекламную деятельность.
Основные финансово-хозяйственные показатели деятельности оптового предприятия ООО «ИНТЕХ» за 2008 год.
|
№ |
показатели |
единицы измерения |
2008 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
оптовый оборот (без НДС) |
тыс. руб. |
47262,38 |
|
2 |
доход (без НДС) |
тыс. руб. |
21693,43 |
|
3 |
уровень дохода |
% |
45,9 |
|
4 |
прибыль |
тыс. руб. |
6900,3 |
|
5 |
уровень прибыли |
% |
14,6 |
|
6 |
валовые издержки обращения - постоянные - переменные |
тыс. руб. |
14793,13 6853,05 7940,08 |
|
7 |
уровень издержек -постоянные -переменные |
% |
31,3 14,5 16,8 |
|
8 |
норматив товарных запасов |
дни |
26 |
|
9 |
однодневный средний товарооборот |
тыс. руб. |
129,49 |
|
10 |
товарные запасы на начало года |
тыс. руб. |
3127,8 |
|
11 |
поступление товарных запасов в течение года |
тыс. руб. |
47616,88 |
|
12 |
фактический размер товарных запасов на конец года |
тыс. руб. |
3482,3 |
|
13 |
средние товарные запасы |
тыс. руб. |
3261,7 |
|
14 |
время оборачиваемости |
дни |
25,19 |
|
15 |
скорость оборачиваемости |
обороты |
14,5 |
