Финансовый план
Оборотные средства предприятие формирует за счет собственных источников. Производственные запасы сырья и компонентов рассчитаны на норму запаса 5 дней. Денежные средства и прочие активы будут расходоваться в соответствии с потребностями производственно-сбытовой деятельности предприятия.
Ключевым моментом финансового планирования безусловно является расчет затрат. Переменная часть затрат- важнейшее условие расчета критического объема продаж. Представим расчет затрат на производственно- сбытовую деятельность предприятия в таблице 2.5.
Производственная мощность предприятия – 1 000 000 флаконов продукции в год, 83333 шт. в месяц, в день - 4166 единиц. Количество рабочих дней в месяц – 20, плюс 4 дня на ремонтные и обслуживающие работы. Планируется достичь 90% производственной мощности к третьему году работы. Первый год – 60% запланированной мощности-(2500 ед. в день), второй год – 80% запланированной мощности (3328 ед. в день), третий год – 3750 ед. в день. Прогноз прибылей и убытков представлены в таблице 2.6.
В таблице 2.7 представлен прогноз движения денежных средств за первый год работы предприятия.
В таблице 2.8 представлены сводные показатели финансового плана предприятия на 3 года.
Таблица 2.5. Расчет затрат на производственно-сбытовую деятельность предприятия.
|
Статьи затрат |
ед. изм. |
Затраты за 1-й год |
Затраты за 2-й год |
Затраты за 3-й год | ||||||||||||||
|
В сутки |
В месяц |
В год |
В сутки |
В месяц |
В год |
В сутки |
В месяц |
В год | ||||||||||
|
Сырье и материалы |
грн. |
8 575,0 |
171 500,0 |
2 058 000,0 |
11 415,0 |
228 300,8 |
2 739 609,6 |
12 862,5 |
257 250,0 |
3 087 000,0 | ||||||||
|
Покупные полуфабрикаты |
грн. |
650,0 |
13 000,0 |
156 000,0 |
865,3 |
17 305,6 |
207 667,2 |
975,0 |
19 500,0 |
234 000,0 | ||||||||
|
Топливо и энергия на технологические нужды |
грн. |
350,0 |
7 000,0 |
84 000,0 |
465,9 |
9 318,4 |
111 820,8 |
525,0 |
10 500,0 |
126 000,0 | ||||||||
|
Основная заработная плата |
грн. |
3 300,0 |
66 000,0 |
792 000,0 |
4 393,0 |
87 859,2 |
1 054 310,4 |
4 950,0 |
99 000,0 |
1 188 000,0 | ||||||||
|
Дополнительная заработная плата |
грн. |
250,0 |
5 000,0 |
60 000,0 |
332,8 |
6 656,0 |
79 872,0 |
375,0 |
7 500,0 |
90 000,0 | ||||||||
|
Отчисления на социальное страхование |
грн. |
250,0 |
5 000,0 |
60 000,0 |
332,8 |
6 656,0 |
79 872,0 |
375,0 |
7 500,0 |
90 000,0 | ||||||||
|
Затраты на подготовку и освоение производства продукции |
грн. |
765,0 |
15 300,0 |
183 600,0 |
350,0 |
7 000,0 |
84 000,0 |
200,0 |
4 000,0 |
48 000,0 | ||||||||
|
Общепроизводственные расходы |
грн. |
1 425,0 |
28 500,0 |
342 000,0 |
1 897,0 |
37 939,2 |
455 270,4 |
2 137,5 |
42 750,0 |
513 000,0 | ||||||||
|
Потери вследствие технического неминуемого брака |
грн. |
350,0 |
7 000,0 |
84 000,0 |
465,9 |
9 318,4 |
111 820,8 |
525,0 |
10 500,0 |
126 000,0 | ||||||||
|
Другие производственные затраты |
грн. |
1 050,0 |
21 000,0 |
252 000,0 |
1 397,8 |
27 955,2 |
335 462,4 |
1 575,0 |
31 500,0 |
378 000,0 | ||||||||
|
Итого переменные издержки |
грн. |
16 965,0 |
339 300,0 |
4 071 600,0 |
21 915,4 |
438 308,8 |
5 259 705,6 |
24 500,0 |
490 000,0 |
5 880 000,0 | ||||||||
|
Заработ. плата (пост. часть) |
грн |
2000,0 |
40000,0 |
480000,0 |
2200,0 |
44000,0 |
528000,0 |
2420,0 |
48400,0 |
580800,0 | ||||||||
|
Нач. на З./ п (пост. часть) |
грн |
325,0 |
6500,0 |
78000,0 |
357,5 |
7150,0 |
85800,0 |
393,3 |
7865,0 |
94380,0 | ||||||||
|
Транспортные расходы |
грн |
163,0 |
3260,0 |
39120,0 |
200,0 |
4000,0 |
48000,0 |
210,0 |
4200,0 |
50400,0 | ||||||||
|
Коммунальные услуги |
грн |
325,0 |
6500,0 |
78000,0 |
325,0 |
6500,0 |
78000,0 |
325,0 |
6500,0 |
78000,0 | ||||||||
|
Амортизация |
грн |
650,0 |
13000,0 |
156000,0 |
650,0 |
13000,0 |
156000,0 |
650,0 |
13000,0 |
156000,0 | ||||||||
|
Канцелярские товары |
грн |
32,5 |
650,0 |
7800,0 |
36,0 |
720,0 |
8640,0 |
40,0 |
800,0 |
9600,0 | ||||||||
|
Телефон |
грн |
32,5 |
650,0 |
7800,0 |
32,5 |
650,0 |
7800,0 |
32,5 |
650,0 |
7800,0 | ||||||||
|
Расходы на рекламу |
грн |
325,0 |
6500,0 |
78000,0 |
400,0 |
8000,0 |
96000,0 |
400,0 |
8000,0 |
96000,0 | ||||||||
|
Затраты на воду |
грн |
32,5 |
650,0 |
7800,0 |
32,5 |
650,0 |
7800,0 |
32,5 |
650,0 |
7800,0 | ||||||||
|
Командировки |
грн |
45,0 |
900,0 |
10800,0 |
32,5 |
650,0 |
7800,0 |
32,5 |
650,0 |
7800,0 | ||||||||
|
Итого постоянные издержки |
грн |
3930,5 |
78610,0 |
943320,0 |
4266,0 |
85320,0 |
1023840,0 |
4535,8 |
90715,0 |
1088580,0 | ||||||||
|
Всего валовые издержки |
грн |
20895,5 |
417910,0 |
5014920,0 |
26181,4 |
523628,8 |
6283545,6 |
29035,8 |
580715,0 |
6968580,0 | ||||||||
